DRE não é nenhuma novidade para quem acompanha o blog do Analize. Por aqui já comentamos sobre a importância da DRE na contabilidade, compartilhamos modelos e estruturas de DRE e introduzimos alguns benefícios da DRE automatizada. Desta vez, no entanto, vamos comentar a DRE mensal.

Então se a Demonstração do Resultado do Exercício ainda é um desafio para você, continue lendo este artigo!

Nele iremos abordar:

- O que é DRE?

- DRE mensal ou anual?

- Principais indicadores a serem analisados na DRE mensal

- Como otimizar a consolidação da DRE mensal?

O que é DRE?

DRE é a sigla utilizada para Demonstração do Resultado do Exercício. Esse demonstrativo contábil apresenta os resultados financeiros e operacionais de uma empresa, a partir do qual é possível determinar se o negócio operou em lucro ou prejuízo.

Para isso, ele considera todas as receitas, custos e despesas  de acordo com o princípio contábil do Regime de Competência de Contas. Ou seja, apresenta dados como a receita bruta do total vendido, subtraído dos impostos incidentes, dos custos, das despesas operacionais e financeiras, assim como o resultado não operacional de operações envolvendo o ativo permanente.

DRE mensal ou anual?

Uma empresa pode elaborar sua DRE de modo:

- Anual ( obrigatório para algumas empresas);

- Semestral;

- Bimestral;

- Mensal.

Para saber qual destas periodicidades é a ideal para você, leve em consideração as particularidades do seu negócio, suas necessidades e disponibilidade de tempo para execução e análise.

Por exemplo, digamos que você quer analisar quanto investir para preparar sua empresa para a Black Friday. Para isso, você pode usar a DRE mensal, comparando o mesmo período de anos anteriores.

Lembre-se de colocar na ponta do lápis as variações como inflação, alterações no preço do serviço/produto, impostos entre outros.

Se você quer analisar a performance do primeiro semestre do ano, por exemplo, pode recorrer a uma DRE semestral. No entanto, é importante frisar que uma DRE mensal não isenta empresas de elaborar a DRE anual — quando estas são obrigadas por lei a fazê-lo. A DRE mensal não é um substitutivo, mas sim um complemento importante e estratégico.

- Leia também: Como otimizar a consolidação de balanços na sua empresa?

Qual é o diferencial da DRE mensal?

Na prática, a única coisa que muda é a periodicidade com a qual ela é elaborada e o nível da análise que ela proporciona. Como o próprio nome indica, a Demonstração do Resultado do Exercício mensal é elaborada mensalmente.

Ela é uma demonstração contábil que reúne as informações econômicas da empresa, ao mesmo tempo em que guia seus principais indicadores de rentabilidade.

A DRE pode ser analisada individualmente, com fins de acompanhamento mensal, ou pode proporcionar uma análise mais detalhada quando analisada em paralelo ao registro de um mesmo mês em anos anteriores.

De toda forma, esse relatório facilita o entendimento da saúde financeira do seu negócio, mostrando ser o primeiro passo para a tomada de decisões mais estratégicas, assertivas e eficientes.

Principais indicadores a serem analisados na DRE mensal

Antes de mais nada, é importante lembrar que cada negócio tem suas particularidades. Portanto, suas análises devem incluir aqueles que fazem sentido para a sua estratégia.

Levando em conta a nossa experiência, reunimos aqui os indicadores básicos para você montar a sua estrutura de análise de desempenho.

Vamos lá?

1. ROA (Retorno sobre o ativo)

Através dele é possível observar a rentabilidade da empresa em relação ao seu total de ativos.

ROA = LUCRO OPERACIONAL / ATIVO TOTAL MÉDIO

2. ROI (Retorno sobre o investimento)

Aposto que você já ouviu falar nele! O ROI representa o quanto você perde ou ganha com os seus investimentos.

Ele também indica o potencial de uma empresa para gerar lucros e mostra quanto foi o lucro líquido em cima do investimento.

ROI = RECEITA (-) CUSTOS E INVESTIMENTOS / CUSTOS + INVESTIMENTOS REALIZADOS.

3. ROE (Return on equity) = Retorno sobre o patrimônio Líquido

O ROE é usado para medir a capacidade do negócio em agregar valor a ele mesmo com seus recursos.

Ele é um dos mais importantes indicadores financeiros para os investidores, pois mostra a rentabilidade obtida pelo capital próprio investido na empresa.

ROE = LUCRO LÍQUIDO / PATRIMÔNIO LÍQUIDO) X 100

4. EBTIDA (Earning Before Interests)

Também conhecido pela sigla LAJIDA (Lucro Antes de Juros e Imposto de Renda, Depreciação e Amortização), o EBTIDA possibilita a análise pelo impacto das vendas de caixa.

Portanto, o EBTIDA representa o quanto o seu negócio gera de lucro ou prejuízo nas atividades operacionais, desconsiderando os impostos e os efeitos financeiros.

EBTIDA = LUCRO OPERACIONAL + DEPRECIAÇÃO + AMORTIZAÇÃO

Como otimizar a consolidação da DRE mensal?

Se você faz parte de um grupo empresarial, pode ser que a elaboração da DRE mensal represente um desafio, seja pela quantidade de relatórios a serem emitidos, ou pela consolidação dos dados obtidos.

Mas, se você acredita que esse demonstrativo é importante para a análise financeira do seu empreendimento, não desista! Você pode otimizar a geração de relatórios e consolidação com a adoção de um sistema contábil.

Ele, além de facilitar a localização das informações necessárias, automatiza as tarefas repetitivas ou manuais, liberando sua equipe contábil para análises mais complexas. Além disso, um sistema especializado conta com os recursos necessários para consolidar seus demonstrativos em poucos cliques.

Quer saber mais sobre o assunto? Talvez você se interesse por: Consolidação das demonstrações contábeis: quais as melhores práticas? 

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