Tão importante quanto gerar assiduamente os relatórios contábeis, é ter a capacidade de analisá-los corretamente, relacionando os dados extraídos com as projeções e cenários do negócio e do mercado.

Aqui no blog já apresentamos as principais demonstrações contábeis e seus respectivos papéis na estratégia de crescimento financeiro. Dessa vez, vamos apresentar a análise horizontal na contabilidade, abordando do seu papel à sua aplicação no balanço patrimonial e nas DREs.

Continue a leitura e confira: 

- O que é a análise vertical e horizontal na contabilidade?

- Quais as principais diferenças entre essas análises?

- Como é feita a análise horizontal?

- Como interpretar a análise horizontal?

- Exemplo de análise horizontal na contabilidade

- Como o Analize pode ajudar?

O que é a análise vertical e horizontal na contabilidade?

Tanto a análise vertical quanto a análise horizontal são técnicas de análise financeira utilizadas para avaliar a saúde financeira de uma empresa. Vamos entender como elas se diferem?

Análise vertical: compara diferentes linhas de um balanço patrimonial ou demonstração de resultado, com o objetivo de avaliar a saúde financeira da empresa. A análise vertical é feita comparando o valor percentual de cada categoria de ativos, passivos e receitas em relação ao total da empresa.

Análise horizontal: compara os dados financeiros de diferentes períodos para avaliar e identificar a tendência financeira da empresa. Ela é feita comparando os dados financeiros de anos anteriores com os dados atuais para verificar se houve melhoria ou piora na saúde financeira da empresa.

Apesar deste artigo se dedicar mais à análise horizontal na contabilidade, é importante ter em mente que ambas as formas de análise são importantes. Portanto, devem ser combinadas para fornecer uma visão completa da situação financeira de uma empresa e ajudar na tomada de decisões.

- Leia também: Análise das demonstrações contábeis: principais tipos e como fazer

Quais as principais diferenças entre essas análises?

Como podemos observar no tópico anterior, essas técnicas de análise financeira evidenciam e estudam diferentes aspectos dos relatórios contábeis.

Primeiramente, a análise vertical compara as proporções de diferentes elementos financeiros dentro de um período de tempo específico. Além disso, ela é focada na relação entre as partes de um balanço patrimonial ou demonstração de resultados.

E, a partir disso, é possível identificar pontos fortes e fracos da saúde financeira da empresa.

Do outro lado, a análise horizontal compara dados financeiros de diferentes períodos de tempo para encontrar tendências ou comportamentos incomuns na performance financeira da empresa ao longo do tempo.

Uma vez estudados, esses pontos possibilitam o diagnóstico do desempenho financeiro da empresa ao longo do tempo e a prever tendências futuras.

Resumidamente, podemos dizer que a análise vertical é uma análise interna da estrutura financeira de uma empresa, enquanto a análise horizontal é uma análise externa do desempenho financeiro ao longo do tempo.

- Leia também: Análise vertical na contabilidade: saiba como aplicá-la em balanços e DREs

Como é feita a análise horizontal?

Apesar de não existir uma fórmula da análise horizontal, ela inclui alguns cálculos e a comparação de seus respectivos resultados. Alguns dos cálculos da análise horizontal comuns incluem:

- Taxa de crescimento: mede a taxa de crescimento dos dados financeiros ao longo do tempo. É calculado como: (Valor atual - Valor anterior) / Valor anterior * 100

- Porcentagem de variação: mede a diferença entre os valores financeiros de diferentes períodos. É calculado como: (Valor atual - Valor anterior) / Valor anterior * 100

- Análise de tendências: identifica as tendências dos dados financeiros ao longo do tempo, comparando as variações percentuais ano a ano.

Vale ressaltar que quando falamos de análise, não existe receita de bolo. Sempre que julgar necessário, inclua análises e cálculos que estejam relacionados ao objetivo do seu negócio.

Como interpretar a análise horizontal?

A lógica para relacionar os dados obtidos na análise horizontal para estabelecer um diagnóstico financeiro inclui os seguintes passos:

- Coletar dados financeiros relevantes;

- Calcular indicadores financeiros;

- Analisar tendências.

Vamos ver como isso funciona na prática? Continue lendo para conferir nosso exemplo prático de análise horizontal na contabilidade.

Exemplo de análise horizontal na contabilidade

Vamos supor que você queira avaliar a saúde financeira da empresa XYZ para os últimos três anos. Você coleta os seguintes dados financeiros: receita líquida, lucro líquido e patrimônio líquido.

Dados financeiros:

Ano 1: Receita líquida de $1 milhão, lucro líquido de $200.000 e patrimônio líquido de $500.000

Ano 2: Receita líquida de $1,2 milhões, lucro líquido de $250.000 e patrimônio líquido de $600.000

Ano 3: Receita líquida de $1,5 milhões, lucro líquido de $300.000 e patrimônio líquido de $700.000

Cálculo de indicadores financeiros:

a. Taxa de crescimento da receita líquida:

Ano 2: (1.2 milhões - 1 milhão) / 1 milhão * 100 = 20%

Ano 3: (1.5 milhões - 1.2 milhões) / 1.2 milhões * 100 = 25%

b. Taxa de crescimento do lucro líquido:

Ano 2: (250.000 - 200.000) / 200.000 * 100 = 25%

Ano 3: (300.000 - 250.000) / 250.000 * 100 = 20%

c. Taxa de crescimento do patrimônio líquido:

Ano 2: (600.000 - 500.000) / 500.000 * 100 = 20%

Ano 3: (700.000 - 600.000) / 600.000 * 100 = 16,67%

Análise de tendências:

a. Receita líquida: A receita líquida tem uma tendência positiva de crescimento, com taxas de 20% e 25% nos anos 2 e 3, respectivamente.

b. Lucro líquido: O lucro líquido também tem uma tendência positiva de crescimento, com taxas de 25% e 20% nos anos 2 e 3, respectivamente.

c. Patrimônio líquido: O patrimônio líquido tem uma tendência positiva de crescimento, mas com uma taxa menor de 16,67% no ano 3 em comparação aos anos anteriores.

Com base nesta análise horizontal, podemos concluir que a empresa XYZ tem uma saúde financeira positiva, com uma tendência crescente de receita líquida e lucro líquido.

- Leia também: Análise de DRE: conheça as formas de realizar o processo e Análise de balanço patrimonial: importância e metodologia

Como o Analize pode ajudar?

O Analize é um software de gestão contábil e, portanto, oferece os recursos necessários para facilitar significativamente a análise horizontal. 

Ele automatiza a emissão dos relatórios que fornecem indicadores financeiros, como taxas de crescimento, margens de lucro, razões financeiras, etc, que são fundamentais para essa análise.

O Analize também possibilita a visualização de dados financeiros de maneira mais clara e intuitiva, com gráficos, tabelas e outros recursos de visualização de dados. O que facilita a identificação de tendências ou discrepâncias.

Outro ponto importante para a gestão contábil, é a sua capacidade de armazenamento de dados para base histórica. Mantendo suas informações em um local centralizado e seguro, facilitando o acesso a dados e o comparativo entre diferentes períodos.

Ou seja, o Analize é uma excelente opção para facilitar a análise horizontal na contabilidade, economizando tempo e fortalecendo a tomada de decisões estratégicas.