Como você costuma tomar as decisões do seu negócio no dia a dia? Se você é um profissional preocupado com os resultados e projeções de crescimento da empresa, provavelmente deve consultar os dados que tiver disponíveis para análise. Afinal, são essas informações que vão apontar para você o melhor caminho a seguir.

A análise das demonstrações contábeis é a sua melhor amiga nesta tarefa, uma vez que ela reúne todos os dados financeiros e contábeis necessários para a tomada de decisão.

Neste artigo, vamos abordar os principais indicadores e dar algumas dicas que vão facilitar na sua análise. Até o final do artigo, você terá acesso às seguintes informações: 

- O que são demostrações contábeis? 

- Quais são os objetivos da análise de demonstrações contábeis?

- Quais demonstrações contábeis devem ser analisadas?

- Conferência de dados

- Organização dos dados e classificação das contas

- Processamento das informações

- Interpretação de resultados

- Parecer da análise das demonstrações contábeis

- Como um software de gestão contábil otimiza a análise das demonstrações contábeis

Continue a leitura e confira!

O que são demonstrações contábeis?

Como já vimos em outros artigos no blog, as demonstrações contábeis são relatórios cujo objetivo é fornecer informações sobre a posição patrimonial e financeira da empresa, seus fluxos de caixa e seu desempenho financeiro como um todo.

Através das informações reunidas nas demonstrações contábeis, os gestores e leitores consultam os resultados obtidos pela administração. É como se o documento contasse uma história, mostrando as causas e efeitos do uso de recursos pela gestão responsável.

Para isso, elas trazem informações sobre:

- Ativo (bens e direitos);

- Passivo (obrigações);

- Patrimônio líquido;

- Receitas e despesas;

- Lucros obtidos;

- Fluxos de caixa.

Quais são os objetivos da análise de demonstrações contábeis?

Levando em consideração o que vimos até aqui, fica fácil entender porque a análise de demonstrações contábeis é tão importante, já que o principal objetivo da análise de demonstrações contábeis é traçar um diagnóstico da situação patrimonial, financeira e econômica da empresa.

Dessa forma, podemos dizer que a análise possibilita o entendimento da saúde da companhia analisada, num determinado momento e sua performance nos últimos anos.

Isso só é possível porque a análise das demonstrações financeiras envolve a junção dos relatórios gerados pela contabilidade com os dos demais setores da empresa.

Essa integração de informações, além de aumentar o volume de dados disponíveis, esclarece pontos que nem sempre aparecem em relatórios contábeis.

Para cumprir seus objetivos, sua análise deve incluir dados do mercado, cenário do período analisado, entre outros fatores que possam contextualizar os números. Outra prática excelente é a inclusão de dados do exercício anterior para comparação.

No fim do processo, você obterá um relatório que inclui a análise da estrutura, composição do patrimônio, um conjunto de índices e indicadores financeiros e a conclusão do analista.

Quais demonstrações contábeis devem ser analisadas?

A primeira etapa da análise de demonstrações é a coleta de dados. Nesta fase, sua responsabilidade é reunir os seguintes relatórios:

- Balanço Patrimonial (BP);

- Notas Explicativas ao Balanço Patrimonial;

- Demonstração do Resultado do Exercício (DRE);

- Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL);

- Demonstrativo de Resultados Abrangentes (DRA);

- Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC);

- Demonstração do Valor Adicionado (DVA);

- Relatórios da administração;

- Pareceres de Auditoria e do Conselho Fiscal;

- Balanço Social;

- Atas das assembleias e comunicados de fatos relevantes.

Conferência de dados

Reuniu todos os documentos que mencionamos no tópico anterior? Então é hora de passar para a etapa de conferência de dados. Nela você deve considerar:

- Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC);

- Lei nº 11.638/07 ou Lei das Sociedades Anônimas;

- Regulamento do Imposto de Renda;

- Normas expedidas pelo Banco Central do Brasil e pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM);

- Princípios Fundamentais de Contabilidade.

Além disso, também é sua responsabilidade verificar se as demonstrações analisadas:

- Foram auditadas;

- Convergem para o padrão internacional do International Accounting Standards Board (IASB);

- Cumprem requisitos mínimos de qualidade da informação;

- Têm observações do Conselho Fiscal;

- E se houve a ocorrência de fatos relevantes.

Organização dos dados e classificação das contas

Esta é a terceira etapa do processo de análise das demonstrações contábeis. Nela, primeiramente, você deve regularizar qualquer erro detectado na etapa anterior. E em seguida, ajustar e reclassificar tudo o que não estava dentro do esperado.

E, por fim, é necessário também reclassificar algumas contas do BP entre Recursos e Origens. Dentre elas, podemos citar:

- Duplicatas Descontadas: deve ser reclassificada como Passivo Circulante;

- Despesas de Exercício Seguinte (AC) e Despesas de Exercícios Futuros (ANC): devem ser reclassificadas como Patrimônio Líquido;

- Diferido: deve ser reclassificado como Patrimônio Líquido;

- Resultado de Exercícios Futuros: deve ser reclassificado como Passivo Circulante ou Passivo Não Circulante no caso de haver possibilidade de devolução e como Patrimônio Líquido quando não houver essa possibilidade.

Processamento das informações

Aqui é a parte em que você começa a análise em si. Afinal, seus dados já foram coletados, conferidos e reclassificados. Isso significa que eles estão prontos para serem utilizados nos cálculos de indicadores e, a partir disso, será possível extrair os índices das demonstrações contábeis.

Não sabe quais análises aplicar aos seus indicadores? Você pode experimentar uma das listadas abaixo:

- Análise Vertical;

- Análise Horizontal;

- Análise por Quocientes;

- Análise da Taxa de Retorno sobre Investimentos;

- Análise de Estrutura de Capital;

- Análise dos Indicadores de Atividade;

- Análise Dupont;

- Análise pelo Modelo Dinâmico de Fleuriet;

- Análise da Liquidez;

- Análise do Endividamento e Estrutura;

- Análise de Rentabilidade e Lucratividade;

- Análise das Atividades Operacionais.

Para facilitar, organize a sua etapa de processamento de dados em: análise contábil, análise financeira, análise da alavancagem financeira e análise econômica.

Sendo que:

- Análise contábil: consiste na análise de relatórios e demonstrações contábeis para identificar informações relevantes. A análise contábil pode ser dividida em análise de estrutura, de evolução, por quocientes e por diferenças absolutas.

- Análise financeira: é feita a partir do estudo de de indicadores para análise global a curto, médio e longo prazo da velocidade do giro dos recursos.

- Análise da alavancagem financeira: através dessa análise é possível medir o grau de utilização do capital de terceiros, além dos efeitos disso na formação da taxa de retorno do capital próprio.

- Análise econômica: indica a lucratividade, rentabilidade do capital próprio, além do lucro líquido por ação e retorno de investimentos operacionais.

Interpretação de resultados

Agora que você encontrou os indicadores através da análise de demonstrações contábeis, é hora de interpretá-los! Use todo o tempo que tiver disponível para estudar e interpretar o comportamento dos indicadores no período selecionado.

Com isso, você deverá ser capaz de identificar padrões de comportamento de seus indicadores patrimoniais, financeiros e econômicos daquele período. Algo fundamental para o diagnóstico da organização.

Parecer da análise das demonstrações contábeis

Aqui é o momento em que o analista responsável traça o diagnóstico da análise. Ele deve trazer as respostas para questionamentos como:

- A situação financeira da empresa é normal ou anormal?

- A situação econômica da empresa é normal ou anormal?

- Quais são os pontos fortes e fracos, econômicos e financeiros dessa empresa?

- Há a possibilidade de insolvência dessa empresa?

Também é importante que os resultados das análises sejam comparadas, por exemplo, como indicadores de desempenho de outras empresas do mesmo setor ou com índices-padrão. Dessa forma, é possível obter insights para o seu relatório final.

- Leia também: Consolidação das demonstrações contábeis: quais as melhores práticas?

Como um software de gestão contábil otimiza a análise das demonstrações contábeis

Agora que você já sabe mais sobre a análise das demonstrações contábeis e seu papel na compreensão da saúde financeira e estratégia do negócio, tenho certeza de que você quer garantir números precisos e sempre à mão. Acertei?

Um software de gestão contábil, além de automatizar processos repetitivos, oferece para você ferramentas precisas de análise e gestão dos dados que alimentam esses demonstrativos, o que reduz erros, otimiza o tempo da equipe e mostra de forma intuitiva qual caminho o seu negócio deve seguir para operar sempre em lucro.

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