Você já se pegou pensando em como seria útil ter uma visão clara do futuro financeiro da sua empresa?  O DRE projetado é exatamente essa ferramenta. Imagina poder prever receitas, custos, lucros e estar preparado para qualquer cenário que o mercado possa apresentar? Neste texto, vamos explorar juntos o que é, como elaborá-lo e a sua importância.

O que é uma DRE projetada?

A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) projetada é uma previsão detalhada das receitas, custos, despesas e lucros esperados para um determinado período futuro. 

Ela é uma estimativa que antecipa os resultados financeiros com base em hipóteses e premissas fundamentadas em dados históricos, tendências de mercado e expectativas de crescimento.

Elementos principais de uma DRE projetada:

- Receitas: previsão de vendas de produtos e serviços.

- Custos dos produtos vendidos (CPV): estimativa dos custos diretamente associados à produção dos bens ou à prestação dos serviços vendidos.

- Despesas operacionais: projeção das despesas administrativas, comerciais e gerais necessárias para a operação do negócio.

- Lucro bruto: receita total menos o CPV.

- Lucro operacional (EBIT): lucro bruto menos despesas operacionais.

- Lucro líquido: resultado final após dedução de impostos e outras despesas financeiras.

• Saiba mais: Análise das demonstrações contábeis: principais tipos e como fazer

DRE Histórica x projetada: diferenças entre elas

DRE histórica

A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) histórica é um relatório contábil que apresenta o desempenho financeiro real de uma empresa em um período específico passado. Ela é baseada em dados concretos e registros contábeis de transações que já ocorreram, proporcionando uma análise precisa e exata dos resultados financeiros. 

DRE projetada

A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) projetada, por outro lado, é uma ferramenta de planejamento financeiro que prevê o desempenho futuro de uma empresa. Baseada em suposições fundamentadas em dados históricos, tendências de mercado e expectativas de crescimento, a DRE projetada estima receitas, custos, despesas e lucros esperados para um período futuro. 

- Leia também: Modelo de DRE: veja a estrutura ideal desse demonstrativo contábil

Qual a importância da DRE projetada para as empresas?

Benefícios no planejamento financeiro

Com a DRE projetada, empresas podem identificar problemas financeiros precocemente, estabelecer metas realistas e gerenciar fluxos de caixa futuros. Ela facilita a alocação de recursos e garante que investimentos sejam planejados adequadamente.

Auxílio na tomada de decisões estratégicas

A DRE projetada fornece uma base para decisões estratégicas, permitindo a avaliação de cenários e ajustes necessários. Gestores podem tomar decisões informadas sobre expansões, cortes de custos e novos lançamentos com base em projeções financeiras.

Impacto na análise de viabilidade de projetos e investimentos

Na análise de viabilidade, a DRE projetada avalia retornos esperados versus custos, ajudando a determinar a viabilidade financeira de projetos e investimentos. Ela facilita a comparação e priorização de investimentos, minimizando riscos e melhorando o planejamento a longo prazo.

Como elaborar uma DRE projetada?

1. Coleta de dados históricos:

- Reúna dados financeiros dos últimos períodos (preferencialmente dos últimos 3 a 5 anos);

- Analise receitas, custos, despesas operacionais e lucros passados.

2. Análise de tendências e premissas:

- Identifique tendências de crescimento ou declínio nas receitas e despesas.

- Estabeleça premissas baseadas em expectativas de mercado, mudanças econômicas, e planos estratégicos da empresa.

3. Projeção de receitas:

- Utilize dados históricos e premissas para projetar as receitas futuras.

- Considere fatores, como: crescimento de vendas, novos produtos ou serviços e expansão para novos mercados.

4. Projeção de custos dos produtos vendidos (CPV):

- Baseie a projeção de custos nos históricos, ajustando conforme necessário para mudanças esperadas em preços de matérias-primas, eficiência de produção, etc.

- Inclua variações sazonais e outras flutuações esperadas.

5. Projeção de despesas operacionais

- Estime as despesas administrativas, comerciais e gerais.

- Inclua salários, aluguel, marketing e outras despesas operacionais previstas.

6. Cálculo do lucro bruto:

- Subtraia o CPV das receitas projetadas para obter o lucro bruto.

7. Projeção de despesas não operacionais e impostos:

- Estime despesas financeiras, impostos, e outras despesas não operacionais.

- Considere possíveis mudanças nas taxas de juros e políticas fiscais.

8. Cálculo do lucro operacional (EBIT):

- Subtraia as despesas operacionais do lucro bruto.

9. Cálculo do lucro líquido:

- Subtraia as despesas não operacionais e impostos do lucro operacional para obter o lucro líquido projetado.

10. Revisão e ajustes:

- Revise todas as projeções para garantir consistência e realismo.

- Ajuste as premissas conforme necessário, com base em feedback de stakeholders ou novas informações.

Quais os principais desafios na elaboração de uma DRE projetada e como superá-los?

Elaborar uma DRE projetada envolve desafios como incertezas de mercado, mudanças econômicas, fatores regulatórios e a precisão dos dados. Para superar esses obstáculos, é eficaz diversificar cenários (otimista, pessimista e base), manter dados atualizados e revisar as premissas regularmente. O uso de ferramentas avançadas de planejamento financeiro e business intelligence (BI) melhora a precisão das projeções.

Monitorar indicadores econômicos permite ajustes rápidos, e incorporar feedback de stakeholders, com revisões periódicas, ajuda a identificar e corrigir falhas. Construir modelos financeiros flexíveis e realizar análises de sensibilidade permitem a adaptação a eventos imprevistos e uma gestão focada nos elementos críticos que mais influenciam as projeções financeiras.

- Leia também: DRE consolidado: conheça os benefícios para as empresas e como otimizá-lo

Como interpretar os resultados de uma DRE projetada?

Compare os números com as metas estabelecidas e benchmarks do setor. Essa comparação ajuda a avaliar se a empresa está no caminho certo para alcançar seus objetivos financeiros. 

A análise deve focar no crescimento das receitas, controle de custos e rentabilidade. Ao comparar os resultados projetados com benchmarks do setor, é possível identificar como a empresa se posiciona em relação aos concorrentes e se os objetivos financeiros são realistas e alcançáveis.

Identificação de desvios e ajustes necessários

Após a análise inicial, identifique quaisquer desvios entre os resultados projetados e as metas/benchmarks. Desvios positivos indicam que a empresa está superando as expectativas, enquanto desvios negativos podem sinalizar problemas que necessitam de atenção. 

Identificar a causa dos desvios, como: mudanças de mercado, aumento de custos ou desempenho de vendas abaixo do esperado, permite realizar ajustes nas estratégias e operações para corrigir o curso. Ajustes podem incluir revisão de orçamentos, otimização de processos ou reavaliação das premissas utilizadas nas projeções.

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Imagem de capa: Envato/Rawpixel