Entenda porque cada vez mais empresas estão buscando a auditoria independente das demonstrações

Com termos como governança e transparência cada vez mais em voga no mercado, empresas têm se preocupado cada vez mais em se adequar a essas exigências. E uma das ferramentas mais utilizadas é a auditoria independente das demonstrações contábeis.

Mas, afinal: qual é o papel da auditoria independente das demonstrações contábeis e como ela pode ser implementada? Esses e outros aspectos vão ser abordados ao longo deste artigo. Continue lendo!

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O que é a auditoria independente das demonstrações contábeis?

A auditoria independente das demonstrações contábeis é o processo de validação e avaliação crítica das demonstrações contábeis elaboradas por uma empresa. 

Ela deve ser feita por um profissional externo e independente, com o objetivo de verificar a sua precisão, conformidade com as normas contábeis e regulamentações, transparência e confiabilidade.

A auditoria independente é importante para garantir aos usuários das informações financeiras que essas informações estão corretas e são confiáveis. Além disso, ela ajuda a empresa a identificar e corrigir eventuais falhas nos seus controles internos e processos contábeis.

Geralmente, o resultado da auditoria é apresentado em um relatório de auditoria que pode ser usado por investidores, credores, acionistas e outros usuários das informações financeiras da empresa.

Qual é a sua importância?

Para entender a importância da auditoria externa, primeiramente devemos entender o papel das demonstrações contábeis na gestão financeira.

Esses relatórios apresentam um resumo das transações financeiras de uma organização em um determinado período, permitindo a análise e a comparação dos resultados obtidos com os objetivos estabelecidos.

Dessa forma, podemos concluir que a auditoria externa das demonstrações contábeis confere confiança e credibilidade aos resultados apresentados. Uma vez que a análise independente do auditor garante aos usuários externos que as informações financeiras apresentadas pela empresa são confiáveis e seguem as normas contábeis aplicáveis.

Ou seja, ela promove a transparência e a accountability, pois permite que as empresas prestem contas de forma confiável e transparente para seus stakeholders, incluindo investidores, credores, fornecedores e clientes.

Mas os benefícios não são apenas voltados para clientes externos, já que a auditoria independente dos relatórios contábeis também facilita a identificação de erros e fraudes que podem afetar a continuidade do negócio.

Com as informações fornecidas pela auditoria, a empresa pode implementar ações corretivas para melhorar sua gestão e desempenho financeiro. Além de garantir o cumprimento às exigências legais e regulatórias, evitando sanções e penalidades.

Por último, mas não menos importante, a auditoria independente das demonstrações pode ajudar as empresas a melhorar seu acesso a financiamentos, pois demonstra que a empresa tem controles financeiros robustos e apresenta informações financeiras confiáveis.

Normas e regulamentos que regem a auditoria contábil externa no Brasil

A auditoria contábil externa é regulamentada por uma série de normas emitidas por diversos órgãos reguladores e entidades profissionais. Além disso, cada estada possui um conjunto de exigências próprias.

Portanto, além das informações que passaremos a seguir,  é importante pesquisar o que diz a Junta Comercial do Estado em que a sua empresa opera. 

Ademais, têm alguns regulamentos que não podemos deixar de mencionar. Começando pelas Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC). Elaboradas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC), essas normas incluem:

• a NBC TA (Auditoria Independente), que estabelece as normas de auditoria geralmente aceitas no Brasil;

• e a NBC PA (Perícia Contábil), que estabelece as normas para trabalhos de perícia contábil.

A Comissão de Valores Mobiliários (CVM) é outra instituição envolvida na regulamentação da auditoria externa. Ele atua como responsável pela fiscalização das empresas de capital aberto e das entidades que prestam serviços no mercado financeiro.

A CVM emite regulamentos e instruções que estabelecem as normas para a realização de auditoria contábil externa em empresas registradas na CVM.

Enquanto isso, o Banco Central do Brasil (BACEN) é responsável pela supervisão e regulamentação do sistema financeiro nacional. Ou seja, é ele que estabelece as normas para a realização de auditoria contábil externa em instituições financeiras.

Como foi dito anteriormente, existem outras normas e regulamentos que regem a auditoria contábil externa no Brasil, como as normas internacionais de auditoria emitidas pelo International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) e as normas do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON).

Qual é a diferença entre auditoria interna e auditoria externa?

Dentro da auditoria contábil, observa-se dois formados — a auditoria interna e a auditoria externa. Ambas desempenham funções semelhantes, sendo diferenciadas pelo público para o qual são destinadas.

A auditoria interna é realizada pelos próprios funcionários da empresa e tem um caráter de assessoria à administração. Ela tem um escopo mais amplo do que a auditoria externa, pois avalia toda a organização e seus processos.

Por outro lado, a auditoria externa é direcionada para o público externo, como acionistas, investidores, credores e reguladores, e fornece uma opinião independente sobre as demonstrações contábeis.

Outra diferença, é que a auditoria externa possui um escopo mais limitado, focando principalmente nas demonstrações contábeis e em áreas específicas de risco, conforme identificado pelo auditor.

Qual é a melhor?

Quando conversamos sobre auditoria interna e externa, sempre surge alguém perguntando: qual é a melhor? Mas, como podemos ver até aqui, estas análises são complementares e ambas exercem um papel importante na contabilidade.

No entanto, é importante considerar o seu objetivo para escolher qual desses formatos é o mais adequado para o seu negócio no momento.

Se você está buscando aumentar o valor de mercado, conseguir empréstimos ou atrair investidores, uma auditoria externa pode ser a escolha certa para você. 

Por outro lado, se o seu foco é melhorar processos operacionais e fornecer informações para a alta administração, a auditoria interna pode ser a melhor opção.

Qual é o papel do auditor independente na auditoria das demonstrações contábeis?

O auditor independente é o agente externo responsável por avaliar se as demonstrações contábeis da empresa apresentam de forma correta a sua posição financeira, desempenho e fluxo de caixa, bem como avaliar os controles internos da empresa que garantem a integridade dessas informações.

Também cabe a ele realizar uma análise crítica e independente com o objetivo de emitir uma opinião sobre a sua adequação e conformidade com as normas contábeis e regulatórias aplicáveis.

Confira abaixo uma lista de atividades que devem ser realizadas pelo auditor externo:

1. Avaliação dos controles internos: avaliar se os controles internos são adequados e efetivos para garantir a precisão e confiabilidade das informações financeiras apresentadas.
2. Testes substantivos: inclui a aplicação de testes em áreas específicas das demonstrações contábeis, buscando evidências para fundamentar sua opinião.
3. Avaliação dos riscos: identificar e avaliar os riscos de distorção nas informações financeiras da empresa, buscando compreender as operações e atividades realizadas, bem como identificar áreas de maior risco.
4. Emissão da diagnóstico: emitir seu diagnóstico sobre as demonstrações contábeis, indicando se elas estão em conformidade com as normas contábeis e regulatórias aplicáveis.
5. Comunicação à administração: comunicar os pontos relevantes identificados durante a auditoria, bem como sugerir melhorias nos processos de controle interno e gestão.

Como a auditoria independente das demonstrações contábeis afeta decisões dos investidores e stakeholders

As decisões de investidores e stakeholders são influenciadas por uma série de fatores. No entanto, seria ingenuidade dizer que as auditorias independentes não têm maior peso.

O estudo “Independent auditing effect on investment decisions of institutional investors”, sugere que a auditoria independente desempenha um papel importante nas decisões de investimento dos investidores institucionais.  

Ele ainda ressalta que a qualidade da auditoria independente é um fator crítico para a confiança dos investidores nas informações financeiras divulgadas pelas empresas.

Ou seja, não basta que essa tarefa seja riscada da sua lista de atividades, ela deve ser feita por empresas com credibilidade, amparadas por tecnologia de ponta.

Como funciona a auditoria externa?

É importante ter em mente que cada empresa de auditoria possui seus próprios processos e protocolos. No entanto, a maioria  presta suas auditorias de acordo com o seguinte passo a passo:

1. Planejamento: Determina a escala e o escopo da auditoria, levando em consideração o tamanho e a complexidade da organização e as leis e regulamentações aplicáveis.
2. Coleta de informações: Coleta as informações financeiras relevantes, incluindo balanços patrimoniais, demonstrações de resultados, fluxos de caixa, registros contábeis, políticas financeiras e procedimentos internos.
3. Avaliação de riscos: Identifica e avalia os riscos potenciais associados às informações financeiras da organização, como fraude, erro ou omissão.
4. Teste de conformidade: Avalia se a organização está em conformidade com as leis e regulamentações aplicáveis, bem como com suas próprias políticas e procedimentos financeiros internos.
5. Teste de controle interno: Avalia a eficácia dos controles financeiros internos da organização, como a segregação de funções e autorizações de gastos.
6. Teste substantivo: Executa procedimentos para testar a precisão e a confiabilidade das informações financeiras, incluindo testes de transações, testes de saldo de conta e análise de contas.
7. Relatório de auditoria: Prepara um relatório que inclua a opinião da equipe de auditoria externa sobre as informações financeiras da organização, destacando quaisquer problemas ou preocupações e fazendo recomendações para melhorias futuras.
8. Comunicação: Comunica os resultados da auditoria à administração da organização e a outros stakeholders, como investidores e reguladores, conforme necessário.

Bom, mas essa é a parte que cabe ao agente externo responsável pela auditoria. E você? O que pode fazer como empresa para garantir o sucesso da sua auditoria externa? Nos próximos tópicos vamos abordar dois pontos importantes dentro desse tópico: o papel do comitê de auditoria e cuidados necessários na contratação de auditores.

Comitê de auditoria e auditoria externa: entenda esta relação

O comitê de auditoria é um órgão interno das empresas que tem a função de auxiliar o conselho de administração na supervisão das atividades de auditoria interna e externa. Por tanto, deve ser composto por membros independentes e qualificados, que não fazem parte da gestão da empresa.

O comitê de auditoria é responsável pela avaliação da eficácia do processo de auditoria interna e externa, além de trabalhar para garantir que as informações financeiras da empresa sejam precisas e confiáveis.

No caso da auditoria externa, o comitê de auditoria trabalha em conjunto para garantir que a empresa esteja em conformidade com as normas e regulamentos contábeis e financeiros aplicáveis, bem como para avaliar a qualidade do trabalho da auditoria externa.

Cabe ao comitê revisar o trabalho da auditoria externa e fornecer orientação e recomendações para aprimorar o processo de auditoria e a qualidade das informações financeiras da empresa.

5 cuidados necessários ao contratar auditoria contábil externa

Levando em conta o que vimos até aqui, fica fácil entender como a auditoria externa pode afetar significativamente a reputação da empresa e suas finanças.

Sendo assim, é fundamental tomar alguns cuidados para garantir a escolha de uma empresa confiável e competente.

Confira abaixo cinco atitudes que garantem uma auditoria contábil independente de qualidade.

1. Verifique a reputação da empresa

Pesquise a reputação das empresas de auditoria contábil que você está considerando contratar. Consulte a Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e outros órgãos regulatórios e busque referências de outras empresas que já tenham contratado seus serviços.

2. Verifique as credenciais da equipe

Uma empresa só é tão boa quanto seus funcionários. Então antes de assinar um contrato, garanta que a empresa conta com uma equipe de auditores contábeis experientes e qualificados. 

3. Avalie a metodologia de trabalho

Certifique-se de que a empresa possui uma metodologia clara e bem definida para realizar a auditoria contábil. E se a metodologia adotada está alinhada com as normas internacionais de auditoria.

4. Analise o custo-benefício

Verifique se o valor cobrado pela empresa de auditoria contábil está de acordo com a qualidade dos serviços oferecidos.

5. Tenha um contrato claro e detalhado

O contrato deve especificar as obrigações e responsabilidades de ambas as partes, prazos e formas de pagamento, bem como a abrangência e profundidade da auditoria contábil.

• Leia também: Terceirização contábil: como validar os dados recebidos externamente?

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Papel de softwares de gestão contábil na auditoria externa

Um bom software de gestão contábil é capaz de contribuir na auditoria externa da mesma forma que colabora para uma boa rotina contábil nas empresas. Não entende como isso é possível? A gente explica!

Primeiramente, os softwares desenvolvidos especificamente para a contabilidade facilitam a padronização e organização dos dados, tornando acessíveis informações como: registros de transações, reconciliações bancárias e documentos de suporte.

Outro ponto importante, é que essas ferramentas são desenvolvidas por contadores para contadores. Dessa forma, suas soluções atendem às necessidades de automatização e eficiência da contabilidade. Como, por exemplo, a automatização de lançamentos contábeis, apuração de impostos e emissão de relatórios.

Também não podemos deixar de mencionar os mecanismos de controle interno oferecidos. Eles vão desde históricos de transações a auditorias de registros.

Quando analisamos tudo isso, fica fácil entender como os recursos facilitam o dia a dia das empresas. Mas como isso afeta a auditoria externa? 

Os softwares de gestão contábil conferem mais transparência e eficiência aos processos contábeis. De modo que, agentes externos têm mais facilidade para entender os procedimentos das empresas, identificar a origem dos números e analisar a veracidade das informações ali declaradas.

No entanto, estudos já realizados apontam que esses benefícios só são sentidos por empresas que combinam um bom software, a bons relatórios contábeis. Entenda melhor essa relação!

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1. O impacto da automação do processo de consolidação das demonstrações financeiras
2. Automação da consolidação das demonstrações contábeis: principais vantagens

A importância de um bom software para uma boa auditoria externa

Um bom software contábil fornece uma base sólida para a elaboração de relatórios internos de qualidade, garantindo a precisão e a consistência dos dados. Isso, por sua vez, permite que a gestão tome decisões informadas e melhore a governança corporativa.

Relatórios internos de qualidade facilitam o processo de auditoria externa, pois fornecem informações organizadas e precisas para análise dos auditores. Isso permite que os auditores identifiquem rapidamente áreas de preocupação e foquem em questões específicas.

Auditorias externas de qualidade, apoiadas por relatórios internos de qualidade e um bom software contábil, ajudam a fortalecer a confiança dos stakeholders na integridade financeira da empresa. Uma auditoria externa bem executada também pode revelar áreas de melhoria nos processos contábeis e nos relatórios internos, permitindo aprimorar a eficiência e a conformidade.

Isso fica ainda mais evidente quando observamos o gráfico que resulta do estudo “A Review of Archival Auditing Research”, publicado por Mark DeFond e Jieying Zhang.

Os pesquisadores usaram diferentes indicadores para medir a qualidade da auditoria externa. Foi criado um modelo para avaliar sistematicamente as forças e fraquezas desses diferentes indicadores. 

E, como a qualidade da auditoria está ligada à qualidade da informação financeira apresentada, também depende das características das empresas e seus sistemas de relatórios financeiros.

O efeito da qualidade da auditoria na qualidade dos relatórios financeiros Condicionado à Qualidade do Sistema de Relatórios Financeiros da Empresa

Observando o gráfico acima fica fácil perceber como a qualidade do sistema de relatórios financeiros afeta a qualidade da auditoria (AQ) e a qualidade do relatório financeiro (FRQ). 

Para isso, ele compara duas empresas — uma com um sistema de relatórios financeiros de alta qualidade (RHigh) e outra com um de baixa qualidade.

O gráfico mostra que a melhora na qualidade do relatório financeiro deriva unicamente da segurança fornecida por um software de qualidade. Em contraste, a empresa que não utilizava uma boa ferramenta, só conseguiu evoluir seus reports financeiros depois de atender às exigências da auditoria.

Conheça o Analize!

O Analize é um software de gestão contábil que ajuda empresas a otimizarem e aprimorarem seus processos contábeis. O que, consequentemente, as ajuda a passarem pela auditoria independente das demonstrações contábeis.

Ele permite que as empresas automatizem seus processos contábeis, o que pode reduzir erros e aumentar a eficiência. Além de ajudar a empresa a se preparar para a auditoria e a reduzir o tempo e o custo do processo.

Além disso, o software possui uma plataforma em nuvem que permite que as empresas armazenem suas informações contábeis na nuvem, aumentando a segurança e a acessibilidade desses dados.

O Analize também facilita a emissão de relatórios personalizados de acordo com suas necessidades, o que pode facilitar a identificação de problemas e a tomada de decisões. Ao mesmo tempo em que ajuda a empresa a se preparar para a auditoria e a fornecer informações precisas e relevantes aos auditores.

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